Všechny
12. 1. 2025
Nejste náhodou osoba povinná dle AML zákona?
Určitě jste se už se tkali s tím, že když přijdete do banky, tak se nejdříve musíte prokázat občanským průkazem, a teprve poté s Vámi bankéř začne řešit důvod Vaší návštěvy banky. Víte ale také, proč banka musí toto ztotožnění provádět? A víte také o dalších profesích, které mají povinnost identifikace klienta? A pokud podnikáte, jste si jisti, že se Vás tahle povinnost netýká? V tomto článku se podíváme na to, o co se vlastně jedná
Co je AML zákon?
AML zákon (z anglického Anti-Money Launderi), formálně označovaný jako zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, byl přijat s cílem zabránit využívání finančního systému k praní špinavých peněz a k financování terorismu. Tento právní předpis implementuje evropské směrnice o praní peněz a je součástí širšího globálního úsilí v této oblasti. V AML zákoně se především dozvíme to, kdo je „osobou povinnou“ a jaké má taková osoba povinnosti. Osobou povinnou můžete být vy, pokud provozujete některou z činností uvedených v § 2 AML.
Kdo je „osoba povinná“?
Podle AML zákona je osobou povinnou subjekt, který je zákonem zavázán plnit preventivní opatření proti praní špinavých peněz. Mezi osoby povinné patří zejména:
- Úvěrové a finanční instituce (banky, pojišťovny, investiční společnosti)
- Notáři, advokáti, auditoři a (pokud provádějí transakce s penězi nebo majetkem klienta)
- Daňoví poradci, účetní
- Realitní makléři
- Poskytovatelé služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy
- Obchodníci s cennými papíry nebo komoditami
- Obchodníci s použitým zbožím (např. autobazary a jiné bazary), kulturními památkami a uměleckými díly (galerie)
- Svěřenský správce
- Osoby poskytující služby spojené s kryptoměnami
Osobou povinnou se stává také každý podnikatel, který uskuteční obchod v hotovosti ve výši 10 000 EUR a více.
Povinnosti osob povinných dle AML zákona
Osoby povinné dle AML zákona mají řadu povinností, které musí plnit – v praxi se jedná především o administrativní zatížení a dle mého názoru se mnoho osob povinných nikdy nesetká s podezřelým obchodem. I tak je ovšem třeba plnit zákonem stanovené povinnosti, protože v opačném případě hrozí sankce.
Identifikace a kontrola klienta
Osoba povinná je povinna provést identifikaci a kontrolu klienta, pokud uzavírá obchod nad stanovený limit 1 000 EUR. Bez ohledu na limit je třeba provést identifikaci klienta vždy, když je uzavírán obchodní vztah, pokud jde o podezřelý obchod, v případě přijetí kulturní památky nebo použitého zboží bez dokladu o jeho nabytí, viz § 7 AML. Klient musí poskytnout doklady totožnosti a další informace o účelu a povaze transakce. Osoba povinná je přitom oprávněna udělat si kopii dokladů k naplnění účelů AML zákona, viz § 9 odst. 8 AML.
Hodnocení rizik
Kromě identifikace je také třeba provádět hodnocení rizik spojených s konkrétním klientem nebo obchodem. Rizikové faktory zahrnují např. politicky exponované osoby (PEP), složité finanční transakce nebo operace s vysokým objemem hotovosti.
Monitorování transakcí
Osoby povinné musí průběžně monitorovat transakce klientů a identifikovat neobvyklé nebo podezřelé aktivity. Cílem je odhalit a nahlásit potenciální případy praní peněz nebo financování terorismu.
Oznámení podezřelých transakcí
Pokud osoba povinná zjistí podezřelou transakci, je povinna ji oznámit Finančnímu analytickému útvaru (FAÚ) Ministerstva financí ČR. U některých profesí, jako jsou daňoví poradci nebo advokáti, existuje specifický postup (§ 26, § 27 AML):
- Daňoví poradci: Podezřelé transakce hlásí Komoře daňových poradců ČR.
- Advokáti: Podezřelé obchody oznamují České advokátní komoře.
Vedení dokumentace a archivace
Osoby povinné musí uchovávat dokumentaci o identifikaci klientů, transakcích a opatřeních provedených v rámci AML po dobu 10 let od uskutečnění obchodu mimo obchodní vztah nebo od ukončení obchodního vztahu.
Školení zaměstnanců
Pokud má osoba povinná zaměstnance, tak musí zajistit jejich pravidelné školení, aby byli schopni rozpoznat a správně reagovat na rizika praní peněz. Takové školení je provádět minimálně 1 krát za 12 kalendářních měsíců. A samozřejmě ani zde se nevyhneme administrativě, protože je třeba evidovat evidenci o účasti a obsahu školení po dobu 5 let, viz § 23 AML.
Sankce za neplnění povinností
Porušení AML zákona může vést až k likvidačním pokutám a jiným sankcím, včetně trestního stíhání. Pokuta za nesplnění povinnosti identifikace a kontroly klienta se může vyšplhat až na částku 10 000 000 Kč, a v případě, že se jedná o porušení povinnosti závažně, opakovaně nebo soustavně, tak se může jednat o částku až 130 000 000 Kč (nebo 10 % ročního obratu, nebo dvojnásobek neoprávněně získaného prospěchu – podle toho, která částka je vyšší, tak ta se použije).
Kontrolu dodržování předpisů provádí Česká národní banka nebo jiný dozorový orgán v závislosti na typu osoby povinné., viz § 35 AML.
Změny v oznamovaní kontaktní osoby od 1. 2. 2025
Dne 30. prosince 2024 vstoupila v účinnost novela § 22 AML zákona, která přináší několik klíčových změn:
Rozšíření okruhu povinných osob: Povinnost oznámit Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ) kontaktní osobu se nově vztahuje na všechny povinné osoby s výjimkou advokátů, notářů a dalších subjektů uvedených v § 28, § 29a a § 29b AML zákona.
Rozšíření oznamovaných informací: Povinné osoby musí FAÚ informovat také o časových úsecích, kdy lze kontaktní osobu zastihnout, přičemž tato doba musí odpovídat provozním hodinám povinné osoby.
Formát oznámení: Všechny informace musí být FAÚ zasílány výhradně prostřednictvím datové schránky v předepsaném formátu a struktuře, stanovené vyhláškou Ministerstva financí.
Okruh povinných osob:
Novela konkrétně vymezuje subjekty, které budou muset tuto povinnost plnit, mezi nimi například banky, spořitelní družstva, investiční společnosti, pojišťovny, penzijní společnosti, realitní zprostředkovatelé, provozovatelé hazardních her, osoby poskytující platební služby a další. Kompletní seznam povinných osob je podrobně uveden v novelizovaném § 2 AML zákona.
Přechodná ustanovení:
Změny vyplývající z novelizace § 22 AML zákona však nebudou okamžitě uplatnitelné. Do účinnosti vyhlášky Ministerstva financí č. 420/2024 Sb., která upravuje formát a strukturu oznámení, se bude postupovat podle stávajícího znění § 22 AML zákona platného do 30. prosince 2024. Tato vyhláška vstoupí v účinnost 1. února 2025.
Termíny splnění povinností:
Povinné osoby musí oznámení o kontaktní osobě podle nových pravidel předložit nejpozději do 3. března 2025, tedy do 30 dnů od účinnosti vyhlášky.
Interaktivní formulář:
Podání oznámení bude usnadněno díky interaktivnímu formuláři dostupnému na webové stránce FAÚ (https://formulare.fau.gov.cz/). Tento formulář bude možné vyplnit online a přímo odeslat prostřednictvím datové schránky.
Závěr
Pokud provozujete podnikání v některé z výše uvedených oblastí (celý výčet povinných osob je uvedený v § 2 AML), je pravděpodobné, že spadáte pod AML zákon jako „osoba povinná“. Plnění těchto povinností není jen právní nutností, ale i ochranou před potenciálním zapojením do nezákonných činností. Správné nastavení postupů a kontrol v souladu s AML zákonem pomáhá nejen ochránit váš podnik, ale přispívá i k bezpečnosti celého finančního systému.